Домен и сайт ПРОДАЁТСЯ!
Стоимость: всего 1990$!
На главную
Сегодня: 18 октября 2017. Сайт работает с 1 сентября 2006 года | USD 56.24 | EUR 68.37 | Недвижимость на сайте: 55258
Недвижимость Кирова и Перми как на ладони
Подать объявление
 
 

 Мой кабинет

Войти
Мои объявления
Фильтры в памяти
Мои сообщения
Настроить профиль
Кулинария «Два кулинара»

 Рубрикатор


  Визитница

Агентства недвижимости

Риэлторские фирмы

Ипотека

Ипотечные программы

Страхование

Страховые программы

Строительные компании

Компании, услуги

Ремонт и дизайн

Дизайнерские фирмы

Стройматериалы

Магазины стройматериалов

Мебель

Производство, магазины

 Статьи / Законодательство / Берем деньги у государства

23.04.10 - 09:41  

О налоговым вычете при покупке или строительстве дома наверняка слышали многие потенциальные покупатели недвижимости. Согласно Налоговому кодексу РФ можно рассчитывать на возврат НДФЛ с суммы, равной двум млн. руб., иначе говоря – на 260 тыс. руб. Но далеко не каждый знает, что к расходам на приобретение жилья могут быть прибавлены затраты на его строительство и ремонт.

Какие именно расходы можно прибавить к расчетной базе суммы налогового вычета и какие документы для этого необходимы рассказывает журнал о недвижимости Metrinfo.Ru


Законное основание: статья 220 НК

Право на налоговый вычет при покупке или строительстве жилья закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. Эта же статья дает право включать в учитываемые при получении вычета расходы на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры и т.п. объектов.

Если вы купили лишь участок, на котором строите дом, то в фактические расходы, с которых можно получить вычет, помимо затрат на покупку участка включаются:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.


Если вы приобрели недостроенный дом (в Налоговом кодексе он именуется жилым домом, не оконченным строительством), то при получении вычета могут быть учтены:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по достройке дома и его отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.


Если вы купили квартиру (комнату) в недостроенном доме, а вернее право на квартиру (комнату) в строящемся доме или квартиру (дом) без отделки, то при оформлении налогового вычета помимо расходов на приобретение жилья можете прибавить:

- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры (комнаты);
- расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ (с 1 января 2010 г.).

Вот, пожалуй, и все: «Все расходы, которые могут учитываться при оформлении вычета, прямо поименованы в Налоговом кодексе, и иные расходы принять к вычету нельзя», - утверждает Светлана Оганджанянц налоговый консультант компании «NALOGOVMALO.RU», член Палаты Налоговых Консультантов РФ.

И конечно, не все так просто, как кажется на первый взгляд: перечисленные расходы, увы, учитываются не всегда и «вероятность столкнуться с трудностями весьма существенна», - считает Филипп Кабин, генеральный директор компании «Персональный Аудит».

Во-первых, согласно все той же 220 статье Налогового кодекса общий размер имущественного налогового вычета при покупке жилья не может превышать 2 000 000 руб., а это значит, что если приобретенные Вами участок, недостроенный дом или квартира стоили не менее 2 000 000 руб., то включить в налоговый вычет дополнительные затраты Вы не сможете.

Если учесть стоимость жилья в Москве и Подмосковье, то прибавить какие-либо расходы к налоговому вычету смогут разве что покупатели земельных участков, строящие дома «с нуля», покупатели недостроенных домов эконом-класса, расположенных далеко от МКАД или в других регионах России, и бюджетных однокомнатных и двухкомнатных квартир в регионах или в дальнем Подмосковье. Причем в последнем случае квартира, скорее всего, будет приобретена на начальном этапе строительства.

Во-вторых, в сумме Вашего налогового вычета не могут быть учтены расходы прежних владельцев участка, дома или квартиры. Например, если Вы купили недостроенный дом, как правило, расходы по разработке проектно-сметной документации на его строительство уже проведены, а значит, их нельзя включить в сумму затрат, с которых не будет удержан НДФЛ.

В-третьих, формулировки закона не очень четки, например, в Налоговом кодексе написано «расходы на приобретение отделочных материалов», но не указано, что именно относится к отделочным материалам, и это дает право специалисту налоговой службы отказать в прибавлении ряда затрат к сумме налогового вычета. Чтобы этого не случилось, нужно выяснять детали.


Дверь - строительный материал или отделочный?

«Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что при строительстве дома можно учесть расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, а при приобретении жилого дома или квартиры без отделки - только расходы на приобретение отделочных материалов, так как считается, что при вводе в эксплуатацию жилого помещения уже соблюдены строительные нормы и нет нужды в дополнительном строительстве», - рассказывает Яна Санжарова, руководитель департамента аудита аудиторской компании «АС-АУДИТ».

В связи с этим возникает много спорных моментов. Например, многие покупатели квартир сталкиваются с плохим качеством входных дверей и окон и стремятся их заменить. Но входные двери и окна считаются строительными материалами, потому что без них жилье не выполняет своих основных функций, поэтому расходы по их замене в квартире или в готовом доме вряд ли будут учтены при определении налогового вычета. Да и для недостроенного дома действует похожее правило: расходы на окна и входные двери учитываются только, если при покупке объекта они еще не были установлены, т.е. их замену включить в налоговый вычет не получится. Однако межкомнатные двери признаются Налоговой службой в качестве отделочных материалов. «Поэтому к расходам на отделку квартиры, которые могут быть приняты к вычету, относятся затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей. На это указывает ФНС России в Письме от 28.10.2008 N 3-5-04/644», - сообщает Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»).

Но многие другие предметы, которые покупатели недвижимости могут считать отделочными материалами, по мнению Налоговой службы РФ, таковыми не являются. Например, к отделочным материалам не получится отнести сантехнику, светильники, полотенцесушители, радиаторные батареи, любые элементы декора и пр.

В большинстве случаев специалисты налоговой службы формально подходят к  вопросу отнесения затрат к суммам, учитываемым при расчете налогового вычета. «Например, под отделочными работами УФНС России по г. Москве понимаются штукатурные, столярные, плотничные, малярные и стекольные работы, устройство покрытий полов и облицовка стен (Письмо от 21.09.2009 N 20-14/4/097773). Соответственно только по этим работам и материалам к этим работам и может быть заявлен вычет», - говорит Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»). Стоит заметить, что в этом списке нет, например, работ каменщика, поэтому если в Вашей квартире не установлены межкомнатные перегородки, то учесть расходы на их возведение в сумме налогового вычета будет проблематично.

И как уже говорилось, к расходам, учитывающимся при расчете вычета, нельзя прибавить затраты, не обозначенные в Налоговом кодексе, в том числе:

- на перепланировку объекта, которой часто увлекаются покупатели жилья;
- на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство жилого дома или перепланировку;
- расходы по благоустройству придомовой территории (как в собственном доме, так и в многоквартирном). В связи с этим не рекомендуется подписывать договоры, в которых часть затрат на покупку квартиры (комнаты) указывается как расходы на обустройство двора, ведь налоговый вычет с этой суммы Вы не получите.

Нюансов довольно много, поэтому по каждому отдельному случаю, особенно если Вы не находите ответа на какие-то из своих вопросов, лучше консультироваться со специалистами.


Документы решают все

Конечно, все расходы по строительству и ремонту жилья могут быть учтены при определении налогового вычета только на основании документов. Если вы хотите, чтобы при расчете льгот по уплате НДФЛ были учтены расходы на строительство и ремонт, то в налоговую инспекцию, прежде всего, надо предоставить:

- документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или квартиру (комнату, долю в квартире), а также на земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства; обычно в качестве такого документа выступает Свидетельство о регистрации права собственности;

- договор о приобретении квартиры (комнаты), недостроенного дома, земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, соответствующие платежные документы и акт приемки-передачи, причем в нем обязательно должно быть указано, что дом не достроен, а квартира передается без отделки, и чем подробнее будет расписано, что есть в квартире или недостроенном доме, а чего там нет (например, тех же окон или межкомнатных перегородок), тем больше вероятность учесть все расходы по строительству и ремонту в налоговом вычете;

- документы, подтверждающие расходы на строительство и отделку; «их копии заверяются подписью налогоплательщика и прилагаются к пакету документов», - уточняет Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»).

Расходы на разработку проектно-сметной документации на строительство и на проведение отделочных работ подтверждаются соответствующим проектом и сметой проектной, строительной или ремонтной организации.

Расходы на строительные и отделочные работы, а также на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации могут быть подтверждены соответствующими договорами с подрядными организациями. «К ним также требуются документы, подтверждающие оплату - чеки с квитанциями или платежные поручения», - говорит Филипп Кабин («Персональный Аудит»). «Еще необходим акт оказания услуг, оформленный на имя налогоплательщика и содержащий реквизиты подрядчика», - добавляет Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»). Таким образом, расходы на ремонт, выполненный бригадой гастарбайтеров, не подтвержденные документами к налоговому вычету не прибавятся.

«Расходы на строительные и отделочные материалы подтверждаются чеками и товарными чеками, квитанциями или платежными поручениями», - сообщает Филипп Кабин («Персональный Аудит»). «Если есть договоры на поставку материалов, то можно использовать и их, а также накладные со всеми реквизитами», - говорит Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»). А вот приходного ордера по материалам (товарного чека), которым часто оформляют покупку на базаре, без соответствующего кассового чека для Налоговой инспекции будет мало. Но в то же время Яна Санжарова («АС-АУДИТ») утверждает, что подтвердить покупку можно актом о закупке материалов у физических лиц с указанием адресных и паспортных данных продавца. «Также в Налоговую инспекцию принимаются банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца», - говорит эксперт.

Важно, чтобы в документе, подтверждающем ваши расходы, были указаны сумма затрат, продавец или организация, оказывающая услуги, и наименование работ, услуг либо приобретенных материалов, чтобы специалисту налоговой службы было понятно, что вы понесли именно те расходы, которые могут быть учтены при расчете налогового вычета. «А еще очень важно, чтобы договоры, акты, накладные и прочие документы были оформлены только на имя получателя вычета», - предупреждает Светлана Оганджанянц («NALOGOVMALO.RU»).


Резюме журнала о недвижимости Metrinfo.Ru
 
В налоговом имущественном вычете при покупке или строительстве жилья могут быть учтены расходы по строительству и ремонту, но только в том случае если вы покупаете участок земли и начинаете строительство «с нуля», либо приобретаете недостроенный дом или квартиру (комнату) без ремонта. Причем последнее обязательно должно быть указано в акте приема-передачи объекта. Получить налоговый вычет на расходы по строительству и отделке не всегда просто, так как в данном вопросе есть много нюансов и спорных моментов, но если заранее проконсультироваться у специалиста аудиторской фирмы или налогового консультанта и грамотно собрать всю необходимую документацию, то наверняка все получится.

   17608   +1+2+3+4+5


Комментарии

К этой статье пока нет комментариев. Почему бы вам не оставить свой?


Оставить комментарий


Включите картинки!
Подгрузить другую
Введите код с картинки:
 © 2006—2017 ООО «Кировком»
Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС 77-27450 от 6 марта 2007 (NPPN.ru)